Журнал регистрации хозяйственных операций за январь № Содержание операций Сумма

Дипломные работы на заказ

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
№ Содержание операций Сумма, руб. Корреспондирующие счета

Дт Кт
1 2 3 4 5
1

Списаны материалы, израсходованные:

на изготовление изделия А
410800 20 10

на изготовление изделия Б
398500 20 10

Оприходованы на склад из производства возвратные отходы:

по изделию А
19840 10 20

по изделию Б
19750 10 20

Списаны транспортно-заготовительные расходы (ТЗР):

на изделие А
39026 20 10

на изделие Б
37858 20 10

Итого затрат на материалы:

изделие А
429986

изделие Б
416608

на эксплуатацию и техническое обслуживание оборудования цеха №1 5500 25/1 10

списаны ТЗР 523 25/1 10

на содержание здания цеха №1 4500 25/2 10

списаны ТЗР 428 25/2 10

на ремонт и содержание здания цеха №2 6800 23/3 10

списаны ТЗР 646 23/3 10

на эксплуатацию оборудования цеха №2 1500 23/2 10

списаны ТЗР 143 23/2 10

на содержание здания заводоуправления 4343 26 10

списаны ТЗР 413 26 10
2

Начислена заработная плата:

рабочим за изготовление изделий

А 140200 20 70

Б 137400 20 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования цеха №1 25800 25/1 70

аппарату управления цеха №1 17000 25/2 70

Итого по цеху № 1 320400

рабочим цеха №2 32000 23/1 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования цеха №2 18000 23/2 70

аппарату управления цеха №2 17000 23/3 70

Итого по цеху № 2 67000

Продолжение журнала регистрации операций
1 2 3 4 5
2 аппарату заводоуправления 65000 26 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом здания заводоуправления 12000 26 70

Итого по заводоуправлению 77000

Всего 464400

3 Начислена дополнительная заработная плата:

изделие А: 14020 20 70

изделие Б
13740 20 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования, зданий цеха №1 2580 25/1 70

аппарату управления цеха №1 1700 25/2 70

Итого по цеху № 1 32040

рабочим цеха №2 3200 23/1 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования, зданий цеха №2 1800 23/2 70

аппарату управления цеха №2 1700 23/3 70

Итого по цеху № 2 6700

аппарату заводоуправления 6500 26 70

рабочим занятым обслуживанием и ремонтом здания заводоуправления 1200 26 70

Итого по заводоуправлению 7700

Всего 46440

4 Начислен взносы с зар. платы:

за изделие А
49350 20 69

за изделие Б
48365 20 69

рабочих занятых обслуживанием оборудования, зданий цеха №1 9082 25/1 69

аппарата управления цеха №1 5984 25/2 69

Итого по цеху № 1 112781

рабочих цеха №2 11264 23/1 69

рабочих занятых обслуживанием и ремонтом оборудования, зданий цеха №2 6336 23/2 69

аппарата управления цеха №2 5984 23/3 69

Итого по цеху № 2 23584

аппарата заводоуправления 22880 26 69

рабочих занятых обслуживанием и ремонтом здания заводоуправления 4224 26 69

Итого по заводоуправлению 27104

Всего 163469

Продолжение журнала регистрации операций
1 2 3 4 5
5 Списаны расходы по подписке на периодическую печать, относящиеся к текущему месяцу 2000 26 97
6 Начислена амортизация по:

оборудованию цеха №1 23000 25/1 02

зданию цеха №1 30000 25/2 02

Итого по цеху № 1 53000

по оборудованию цеха №2 20000 23/2 02

зданию цеха №2 15000 23/3 02

Итого по цеху № 2 35000

зданию заводоуправления 25000 26 02

Всего 113000

7 Произведены отчисления в ремонтный фонд:

на содержание оборудования цеха №1 14500 25/1 96

на содержание здания цеха №1 13500 25/2 96

Итого по цеху № 1 28000

на содержание оборудования цеха №2 12500 23/2 96

на содержание здания цеха №2 12000 23/3 96

Итого по цеху № 2 24500

на содержание здания заводоуправления 13000 26 96

Всего 65500

8 Списана потребленная электроэнергия:

на содержание и эксплуатация оборудования цеха №1, кВт 45000

сумма, руб. 90000 25/1 60

на содержание здания цеха №1, кВт 22000

сумма, руб. 44000 25/2 60

Итого по цеху № 1 134000

на содержание и эксплуатацию оборудования цеха №2, кВт 20000

сумма, руб. 40000 23/2 60

на содержание здания цеха №2 9000

сумма, руб. 18000 23/3 60

Итого по цеху № 2 58000

на содержание зданий заводоуправления, кВт 12000

Сумма, руб. 24000 26 60

Всего 216000

Продолжение журнала регистрации операций
1 2 3 4 5
9 Списаны инструменты и хоз. инвентарь:

на нужды цеха №1 20900 25/1 10

на нужды цеха №2 13100 23/2 10

на нужды заводоуправления 11980 26 10
10 Списан использованный пар паросилового цеха №2:

на цеховые расходы цеха №1 207351 25/2 23

на содержание зданий общезаводского характера 29622 26 23

Распределяются и списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на:

изделие А
96051 20 25/1

изделие Б
94132 20 25/1
11 на брак

изделия А
880 28 25/1

изделия Б
822 28 25/1
12 Списываются цеховые расходы на:

изделие А
162415 20 25/2

изделие Б
159171 20 25/2

на брак

изделия А
1487 28 25/2

изделия Б
1390 28 25/2
13 Списываются общехозяйственные расходы:

на изделие А
112201 20 26

на изделие Б
109961 20 26
14 Списана сумма прямых затрат по окончательному неисправимому браку по изделиям:

А 10747 28 20

Б 8025 28 20

Удержано с заработной платы рабочих – виновников брака по изделиям:

А 3000 70 28

Б 2000 70 28

Предъявлена претензия к поставщику недоброкачественного сырья и материалов по изделиям:

А 6000 76/2 28

Б 4000 76/2 28

Продолжение журнала регистрации операций
1 2 3 4 5
14 Списаны невозмещенные потери от окончательного неисправимого брака по изделиям:

А 4114 20 28

Б 4237 20 28
15 Произведено изделий А, шт. 490

в т. ч. забраковано, шт. 12

Произведено изделий Б, шт. 460

В т.ч. забраковано, шт. 8

Получены из производства и оприходованы на склад:

изделие А, шт. 478

по плановой себестоимости, руб. 1051600 43 40

изделие Б, шт. 452

по плановой себестоимости, руб. 1084800 43 40
16 Списаны реализованные:

изделие А, шт. 478

по плановой себестоимости, руб. 1051600 90 43

изделие Б, шт. 452

по плановой себестоимости, руб. 1084800 90 43
17 Отражена выручка и задолженность покупателей:

за изделие А (2950 руб. за одно изделие, включая НДС) 1410100 62 90

Начислен НДС, в бюджет 18% 215100 90 68

за изделие Б (3068 руб. за одно изделие, включая НДС) 1386736 62 90

Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет, 18% 211536 90 68
18 Оказаны услуги по доставке продукции покупателям:

Изделие А
15100 44 60

Изделие Б
14650 44 60

Отражен НДС, предъявленный к оплате поставщиком услуг 5355 19 60
19 Списаны расходы на продажу:

Изделие А 15100 90 44

Изделие Б
14650 90 44
20 Зачислена на расчетный счет выручка за:

изделие А
1410100 51 62

изделие Б
1386736 51 62

Продолжение журнала регистрации операций
1 2 3 4 5
21 Предъявлен к вычету НДС 5355 68 19
22 В бюджет перечислена сумма НДС за текущий месяц 421281 68 51
23 Перечислено с расчетного счета в оплату услуг энергосбыта 21600 60 51
24 Отражается фактическая себестоимость готовой продукции в основном производстве по изделиям:

А 1045108 40 20

Б 1018266 40 20

Итого 2063374

25 Списываются отклонения фактической себестоимости от плановой на счет 90 «Продажи» по изделиям:

А -6492 90 40

Б -66534 90 40
26 Отражается финансовый результат от реализации продукции по изделиям:

А 134792

Б 142284

Итого 277076 90 99
Всего операций 16158588

Распределение затрат паросилового цеха
Потребление Отпущено пара

тыс. г/ кал сумма, руб.
Цеховые расходы цеха № 1 1750 207351
Содержание здания общезаводского назначения 250 29622
Итого 2000 236973

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, руб.
№ п/п
Наименование Основная заработная плата производств. рабочих Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общецеховые расходы Общехозяйств. расходы
1 А 140200 96051 162415 112201
2 Б 137400 94132 159171 109961
3 Брак изделия А
1284 880 1487 —
4 Брак изделия Б
1200 822 1390 —

Итого 280084 191885 324463 222162

Коэффициент распределения косвенных расходов — 0,685098042 1,158448894 0,800295389

Расчет себестоимости окончательного неисправимого брака, руб.
№ п/п
Наименование статей Затраты по акту № 35 Затраты по акту № 38 Итого
1 Материалы 8460 5984 14444
2 ТЗР (9,5%) 804 568 1372
3 Возвратные отходы (4,5%) 381 269 650

Итого материалы 8883 6283 15166
4 Основная заработная плата производственных рабочих 1284 1200 2484
5 Дополнительная заработная плата производственных рабочих (10%) 128 120 248
6 ЕСН и отчисления (32 %) 452 422 874
7 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования 880 822 1702
8 Общепроизводственные расходы 1487 1390 2877

Итого цеховая себестоимость окончательного неисправимого брака 22759 17058 39817

Ведомость затрат по цеху № 1 (ф. № 12) за январь 200г., руб.
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета Кредитуемые счета Суммы, из разных журналов-ордеров Итого за месяц

02 10 26 20 23 25 28 69 70 96

1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Счет 20
886184 222162

511769 8351 97715 305360

2031541
Итого 0 886184 222162 0 0 511769 8351 97715 305360 0 0 2031541
Счет 28

18772
4579

23351
Итого 0 0 0 18772 0 4579 0 0 0 0 0 23351
Счет 25
1.Содержание и эксплуатация оборудования 23000 26923

9082 28380 14500 90000 191885
2.Общецеховые расходы 30000 4928

207351

5984 18700 13500 44000 324463
Итого 53000 31851 0 0 207351 0 0 15066 47080 28000 134000 516348
Всего 53000 918035 222162 18772 207351 516348 8351 112781 352440 28000 134000 2571240

Ведомость затрат по цеху № 2 (ф. № 12) за январь, руб.
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета Кредитуемые счета Суммы из разных журналов — ордеров Итого за месяц

02 10 20 23 25 96 69 70

1 2 3 6 7 8 9 10 11 12 13
Счет 23
1.Затраты на производство

11264 35200
46464
2.Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 20000 14743

12500 6336 19800 40000 113379
3.Общецеховые расходы 15000 7446

12000 5984 18700 18000 77130
Итого 35000 22189 0 0 0 24500 23584 73700 58000 236973
Счет 28

0
Итого

0
Всего 35000 22189 0 0 0 24500 23584 73700 58000 236973

Ведомость учета общехозяйственных расходов (ф. № 15) за январь, руб.
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета Кредитуемые счета Суммы из разных журналов-ордеров Итого за месяц По смете

02 10 23 97 69 70 96

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
К счету 26
1. Заработная плата аппарата управления

71500

71500
2. Содержание зданий
4756 29622

13200

47578
3. Амортизация основных средств 25000

25000
4. Отчисления в ремонтный фонд

13000
13000
5. Прочие расходы
11980
2000 27104

24000 65084
Итого 25000 16736 29622 2000 27104 84700 13000 24000 222162
К счету 97

Итого

Всего 25000 16736 29622 2000 27104 84700 13000 24000 222162

Карточка аналитического учета затрат и калькулирования себестоимости
по изделию «А», руб.
Статья затрат НЗП на начало месяца Затраты за месяц Списано

Себестоимость брака Себестоимость выпуска НЗП на конец месяца
Сырье и материалы 21200 410800 8460 423540
ТЗР 1060 39026 804 39282
Возвратные отходы (-)
160 19840 381 19619
Итого материалов 22100 429986 8883 443203
Основная заработная плата производственных рабочих 8900 140200 1284 147816
Дополнительная заработная плата производственных рабочих 890 14020 128 14782
Отчисления на социальные нужды 2545 49350 452 51443
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 4005 96051
100056
Общепроизводственные расходы 5874 162415
168289
Общехозяйственные расходы 3204 112201
115405
Потери от брака
4114
4114
Итого 47518 1008337 10747 1045108
Себестоимость единицы продукции, руб.

2186

Карточка аналитического учета затрат и калькулирования себестоимости
по изделию «Б», руб.
Статья затрат НЗП на начало месяца Затраты за месяц Списано

Себестоимость брака Себестоимость выпуска НЗП на конец месяца
Сырье и материалы 19500 398500 5984 412016
ТЗР 975 37858 568 38265
Возвратные отходы (-)
75 19750 269 19556
Итого материалов 20400 416608 6283 430725
Основная заработная плата производственных рабочих 7800 137400 1200 144000
Дополнительная заработная плата производственных рабочих 780 13740 120 14400
Отчисления на социальные нужды 2231 48365 422 50174
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 3510 94132
97642
Общепроизводственные расходы 5148 159171
164319
Общехозяйственные расходы 2808 109961
112769
Потери от брака
4237
4237
Итого 42677 983614 8025 1018266
Себестоимость единицы продукции, руб.

2253

Ведомость
учета реализации продукции и финансовых результатов от продаж
Реализовано Дебет счета 90 Кредит счета 90 Финансовый

результат
Вид продукции Кол-во, шт. Плановая себестоимость Отклонения Расходы на продажу НДС Итого Выручка Итого Прибыль Убыток
А 478 1051600 -6492 15100 215100 1275308 1410100 1410100 134792
Б 452 1084800 -66534 14650 211536 1244452 1386736 1386736 142284
Итого 930 2136400 -73026 29750 426636 2519760 2796836 2796836 277076

Сводная ведомость учета затрат на производство за январь, руб.
В дебет счетов С кредита счетов

02 10 19 20 23 25 26 28 40 43 44 51
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
10 «Материалы»

39590

19 «НДС по приобретенным ценностям»

20 «Основное производство»
886184

511769 222162 8351

23 «Вспомогательные производства» 35000 22189

25 «Общепроизводственные расходы» 53000 31851

207351

26 «Общехозяйственные расходы» 25000 16736

29622

28 «Брак в производстве»

18772
4579

40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

2063374

43 «Готовая продукция»

2136400

44 «Расходы на продажу»

51 «Расчетные счета»

60 «Расчеты с поставщиками»

21600
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

68 «Расчеты по налогам и сборам»

5355

421281
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

5000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

10000

90 «Продажи»

-73026 2136400 29750
Итого 113000 956960 5355 2121736 236973 516348 222162 23351 2063374 2136400 29750 442881

Продолжение сводной ведомости учета затрат
В дебет счетов С кредита счетов Итого

60 62 68 69 70 76 90 96 97 99
1 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
10 «Материалы»

39590
19 «НДС по приобретенным ценностям» 5355

5355
20 «Основное производство»

97715 305360

2031541
23 «Вспомогательные производства» 58000

23584 73700

24500

236973
25 «Общепроизводственные расходы» 134000

15066 47080

28000

516348
26 «Общехозяйственные расходы» 24000

27104 84700

13000 2000
222162
28 «Брак в производстве»

23351
40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»

2063374
43 «Готовая продукция»

2136400
44 «Расходы на продажу» 29750

29750
51 «Расчетные счета»
2796836

2796836
60 «Расчеты с поставщиками»

21600
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

2796836

2796836
68 «Расчеты по налогам и сборам»

426636
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

5000
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

10000
90 «Продажи»

426636

277076 2796836
Итого 251105 2796836 426636 163469 510840 — 2796836 65500 2000 277076 16158588

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь
Наименование и шифр счета Сальдо на 01.01 Оборот за январь Сальдо на 01.01

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
01. «Основные средства» 4274935

4274935
02. «Амортизация основных средств»
406000
113000
519000
10. «Материалы» 1048500
39590 956960 131130
19 «НДС по приобретенным ценностям»

5355 5355

20. «Основное производство» 90195
2031541 2121736

23. «Вспомогательные производства»

236973 236973

25. «Общепроизводственные расходы»

516348 516348

26. «Общехозяйственные расходы»

222162 222162

28. «Брак в производстве»

23351 23351

40. «Выпуск продукции (работ, услуг)»

2063374 2063374

43. «Готовая продукция»

2136400 2136400

44. «Расходы на продажу»

29750 29750

50. «Касса» 1500

1500
51. «Расчетные счета» 40000
2796836 442881 2393955
60. «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

21600 251105
229505
62. «Расчеты с покупателями и заказчиками»

2796836 2796836

68. «Расчеты по налогам и сборам»

426636 426636

69. «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
62000
163469
225469
70. «Расчеты с персоналом по оплате труда»
155000 5000 510840
660840
76. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

10000
10000
80. «Уставный капитал»
4844130

4844130
90. «Продажи»

2796836 2796836

96. «Резервы предстоящих расходов»

65500
65500
97. «Расходы будущих периодов» 12000

2000 10000
99. «Прибыли и убытки»

277076
277076
Итого 5467130 5467130 16158588 16158588 6821520 6821520


+7 (812) 389-23-13

Работаем: Пн-Пт, с 10 до 17

+7 (499) 649-65-17

Работаем: Пн-Пт, с 10 до 17