Журнал регистрации операций за месяц Содержание хозяйственной операции Σ

Дипломные работы на заказ

Журнал регистрации операций за месяц

Содержание хозяйственной операции Σ, (тыс.руб.) Дебет Кредит
I. Операции по учету материалов      
1. Оприходованы строительные материалы 1 800,00 10 60
2. Учтен НДС по строительным материалам 18% 324,00 19 60
3. Принято на баланс давальческое сырье от генподрядчика на строительство объекта А
200,00 003 Х
4. Получены разные материалы на хозяйственные нужды строительной организации 150,00 10 60
5. Учтен НДС на разные материалы 18% 27,00 19 60
6. Израсходованы строительные материалы для строительства объекта А
400,00 20.1 10
7. Отпущены со склада строительные материалы на строительство объекта Б
450,00 20.2 10
8. Отпущены в производство материалы на строительство объекта В
300,00 20.3 10
9. Использованы давальческие материалы при строительстве объекта в размере 60 % от их стоимости 120 Х 003
10.Списаны материалы на строительство здания-мастерской для собственного пользования 350,00 08 10
11.Израсходованы строительные материалы для текущего ремонта помещения, используемого под офис организации
Т. к. сразу известен объект – офис организации 50,00 26 10
12.Отпущены материалы на нужды офиса 90,00 26 10
II. Операции по учту заработной платы:
 

13. Начислена заработная плата производственным рабочим, участвующим в строительстве объекта А
55,00 20.1 70
14. Начислена заработная плата производственным рабочим, занятым на строительстве объекта Б
60,00 20.2 70
15. Начислена заработная плата рабочим, участвующим в строительстве на объекте В
45,00 20.3 70
16.Начислна заработная плата рабочим, занятым на строительстве здания-мастерской 80,00 08 70
17.Начислена оплата труда рабочим, осуществляющим ремонт помещения, используемого под офис 20,00 26 70
18.Начислена оплата труда мастерам, осуществляющим ремонт и прочее обслуживание производственного оборудования 35,00 25.2 70
19. Начислена заработная плата прорабам, занятым на объекте А
Т.к. объект – А и прораб работает только на этом объекте 22,00 20.1
70
20. Начислена заработная плата прорабам, занятым на объекте Б
Т.к. объект – Б и прораб работает только на этом объекте 28,00 20.2 70
21. Начислена заработная плата прорабам, занятым на объекте В
Т.к. объект – В и прораб работает только на этом объекте 20,00 20.3 70
22.Начислена оплата труда прорабам, занятым при строительстве здания-мастерской для собственных нужд
Т.к. объект – здание мастерской и прораб работает только на этом объекте 15,00 08 70
23. Начислена зарплата главному инженеру 15,00 26 70
24.Начислена заработная плата инженеру-сметчику 10,00 26 70
25.Начислена заработная плата главному бухгалтеру организации 15,00 26 70
26.Начислена оплата труда руководителю организации 18,00 26 70
27. Начислена оплата труда прочим работникам административно-управленческого аппарата 30,00 26 70
III. Операции по учету прочих денежных расходов  

28.Начислен единый социальный налог:  

Пенсионный фонд (22%):  

рабочих, занятых на строительстве объекта А
12,1 20.1 69
рабочих, учтаствующих в строительстве объекта Б
13,2 20.2 69
рабочих, участвующих на строительстве объекта В
9,9 20.3 69
рабочих, занятых на строительстве здания-мастерской для собственного пользования 17,6 08
69
рабочих, осуществляющих ремонт помещения, используемого под офис 4,4 26
69
мастеров, осуществляющих ремонт и прочее обслуживание производственного оборудования 7,7 25.2 69
прорабов, занятых на строительстве объекта А
4,84 20.1 69
прорабов, участвующих в строительстве объекта Б
6,16 20.2 69
прорабов, участвующих на строительстве объекта В
4,4 20.3 69
прорабов, занятых на строительстве здания-мастерской 3,3 08 69
от заработной платы главного инженера 3,3 26 69
от заработной платы инженера-сметчика 2,2 26 69
от заработной платы главного бухгалтера 3,3 26 69
от заработнйо платы руководителя строительной организации 3,96 26 69
от заработной платы прочего административно-управленческого персонала 6,6 26 69
Фонд медицинского страхования (5,1%):  
69
рабочих, занятых на строительстве объекта А
2,805 20.1 69
рабочих, учтаствующих в строительстве объекта Б
3,06 20.2 69
рабочих, участвующих на строительстве объекта В
2,295 20.3 69
рабочих, занятых на строительстве здания-мастерской для собственного пользования 4,08 08 69
рабочих, осуществляющих ремонт помещения, используемого под офис 1,02 26 69
мастеров, осуществляющих ремонт и прочее обслуживание производственного оборудования 1,785 25.2 69
прорабов, занятых на строительстве объекта А
1,122 20.1 69
прорабов, участвующих в строительстве объекта Б
1,428 20.2 69
прорабов, участвующих на строительстве объекта В
1,02 20.3 69
прорабов, занятых на строительстве здания-мастерской 0,765 08 69
от заработной платы главного инженера 0,765 26 69
от заработной платы инженера-сметчика 0,51 26 69
от заработной платы главного бухгалтера 0,765 26 69
от заработной платы руководителя строительной организации 0,918 26 69
от заработной платы прочего административно-управленческого персонала 1,53 26 69
Фонд социального страхования (2,9%):  
69
рабочих, занятых на строительстве объекта А
1,595 20.1 69
рабочих, участвующих в строительстве объекта Б
1,74 20.2 69
рабочих, участвующих на строительстве объекта В
1,305 20.3 69
рабочих, занятых на строительстве здания-мастерской для собственного пользования 2,32 08
69
рабочих, осуществляющих ремонт помещения, используемого под офис 0,58 26
69
мастеров, осуществляющих ремонт и прочее обслуживание производственного оборудования 1,015 25.2
69
прорабов, занятых на строительстве объекта А
0,638 20.1 69
прорабов, участвующих в строительстве объекта Б
0,812 20.2 69
прорабов, участвующих на строительстве объекта В
0,58 20.3 69
прорабов, занятых на строительстве здания-мастерской 0,435 08 69
от заработной платы главного инженера 0,435 26 69
от заработной платы инженера-сметчика 0,29 26 69
от заработной платы главного бухгалтера 0,435 26 69
от заработной платы руководителя строительной организации 0,522 26 69
от заработной платы прочего административно-управленческого персонала 0,87 26
69
29. Оплачены оприходованные ранее материалы:  

строительные материалы (см. операцию 1, 2) 2 160,00 60 51
прочие материалы на хозяйственные нужды (см. операцию 4, 5) 180,00 60 51
30. НДС по стройматериалам предъявлен в бюджет к возмещению 324,00 68 19
31 НДС по разным материалам, приобретенным на хозяйственные нужды организации, предьявлен к возмещению в бюджет 27,00 68 19
32. Отражены услуги генподрядчика, относящиеся к объектам А, Б, В 60,00

Объект А — 40 % 24,00 20.1 60
Объект Б — 60 % 36,00 20.2 60
33. Начислен НДС на услуги генподрядчика- 20 % 18% 10,8 19 60
34. Оплачены услуги генподряда 70,8 60 51
35. НДС по услугам генерального подрядчика предъявлен к возмещению в бюджет 10,8 68 19
36. Приняты к учету консультационные услуги аудиторской организации 8,00 26 60
37. Приняты к учету субподрядные работы, выполненные на объекте В
45,00 20.3 60
38. Приняты к учету услуги банка 2,00 26 51
39. Отражены расходы на освещение строительных площадок 40,00 25.2 60
40.Списаны расходы на отопление, освещение помещения для офиса 10,00 26 60
41. Списаны ежемесячные расходы на сметную программу, бухгалтерскую программу 1,00 26 97
42. Начислена амортизация оборудования, используемого на строительстве объектов 90,00 25.1 02
43. Начислена амортизация офисной техники и оборудования 15,00 26 02
44.Списывается на затраты производства арендная плата за аренду помещения, используемого под офис 25,00 26 76
45. Приняты к учету расходы организации на ремонт строительного оборудования, выполненного подрядным способом 7,00 25.1 60
46.Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и распределяются для включения в себестоимость объектов (сумму определить, составив расчет в таблице 1) 22
24
18
33 20.1
20.2
20.3
08
25.1
25.1
25.1
25.1
47. В конце месяца затраты, собранные на счете 25 списываются в основное производство в разрезе по объектам, пропорционально выбранной базе (суммы определить, составив расчет в таблице 1) 20
21
16
28,5 20.1
20.2
20.3
08 25.2
25.2
25.2
25.2
48.В конце месяца затраты, собранные на счете 26 распределяются для включения в себестоимость отдельных объектов строительства (суммы определить, состав расчет в таблице 2) 88,25
101,10
72,32
79,73 20.1
20.2
20.3
08 26
26
26
26
49. Отражена фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчику работ (сумму определить, составив расчет в таблице 3) 654,35
746,5
535,82
90
90
90 20.1
20.2
20.3
50. Здание-мастерская введено в эксплуатацию по фактической себестоимости (сумму определить, составив расчет в таблице 3) 614,73 01 08

Таблица1.
Распределение расходов по содержанию и эксплуатации строительного оборудования и общепроизводственных расходов

Наименование объектов Основная зарплата производственных рабочих Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Счет 25.1 Общепроизводственные расходы
Счет 25.2

коэффициент распределения расходов Сумма, тыс. руб. Коэффициент распределения расходов Сумма, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6
Объект А
55
22
20
Объект Б
60
24
21
Объект В
45
18
16
Здание-мастерская 80
33
28,5
Итого 240 0,40417 97 0,35625 85,5

Таблица 2.
Распределение общехозяйственных расходов по объектам строительства

Наименование объектов Прямые затраты * Коэффициент распределения расходов Общехозяйственные расходы
1 2 3 4
Объект А
524,1
88,25
Объект Б 600,4
101,10
Объект В
429,5
72,32
Здание-мастерская 473,5
79,73
Итого 2027,5 0,16838 341,4

* Основные материалы, заработная плата производственных рабочих, единый социальный налог, услуги генподряда, субподрядные работы
** заработная плата включает в себя и заработную плату прорабов, т. к. они работают только на указанных объектах.

Таблица 3.
Калькуляция фактической себестоимости законченных строительством объектов

Статья затрат Сырье и материалы Основная заработная плата произв. рабочих Единый социальный налог Услуги генподряда Субподрядные работы Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Фактическая производственная себестоимость
Наименование объектов строительства

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Объект А
400,00 77,00 23,10 24,00
22,00 20,00 88,25 654,35
Объект Б
450,00 88,00 26,40 36,00
24,00 21,00 101,10 746,5
Объект В 300,00 65,00 19,50
45,00 18,00 16,00 72,32 535,82
Здание-мастерская 350,00 95,00 28,50

33,00 28,50 79,73 614,73
Всего по организации: 1500,00 325,00 97,50 60,00 45,00 97,00 85,50 341,4 2551,4

Ведомость распределения заработной платы
Дт Кт Сумма, тыс. руб.
20.1 69 23,1
20.2 69 26,4
20.3 69 19,5
08 69 28,5
26 69 32,4
25.2 69 10,5

140,4
Дт счета Зарплата, тыс. руб. 22% 5,1% 2,9% Итого
20.1 55,00 12,1 2,805 1,595 16,5
20.2 60,00 13,2 3,06 1,74 18
20.3 45,00 9,9 2,295 1,305 13,5
08 80,00 17,6 4,08 2,32 24
26 20,00 4,4 1,02 0,58 6
25.2 35,00 7,7 1,785 1,015 10,5
20.1 22,00 4,84 1,122 0,638 6,6
20.2 28,00 6,16 1,428 0,812 8,4
20.3 20,00 4,4 1,02 0,58 6
08 15,00 3,3 0,765 0,435 4,5
26 15,00 3,3 0,765 0,435 4,5
26 10,00 2,2 0,51 0,29 3
26 15,00 3,3 0,765 0,435 4,5
26 18,00 3,96 0,918 0,522 5,4
26 30,00 6,6 1,53 0,87 9
Итого 468,00

140,4

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Строительство здания мастерской
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Материалы
Зарплата
соцстрах
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы 10
16
22
28
46
47
48 350
80
15
28,5
33
28,5
79,73 Остаток на начало месяца
Принято в эксплуатацию 50 614,73
Оборот 614,73 Оборот 614,73
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 20 «Основное производство» Объект А
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Материалы
Зарплата
соцстрах
генподряд
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы 6
13
19
28
32
46
47
48 400
55
22
23,1
24
22
20
88,25 Остаток на начало месяца
Передан объект заказчику 49 654,35
Оборот 654,35 Оборот 654,35
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 20 «Основное производство» Объект Б
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Материалы
Зарплата
соцстрах
генподряд
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы 7
14
20
28
32
46
47
48 450
60
28
26,4
36
24
21
101,1 Остаток на начало месяца
Передан объект заказчику 49 746,5
Оборот 746,5 Оборот 746,5
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 20 «Основное производство» Объект В
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Материалы
Зарплата
соцстрах
субподряд
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы 8
15
21
28
37
46
47
48 300
45
20
19,5
45
18
16
72,32 Остаток на начало месяца
Передан объект заказчику 49 535,82
Оборот 535,82 Оборот 535,82
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Амортизация
ремонт 42
45 90
7 Остаток на начало месяца
Распределены расходы по объектам 46 97
Оборот 97 Оборот 97
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Зарплата
Соцстрах
Освещение 18
28
39 35
10,5
40 Остаток на начало месяца
Распределены расходы по объектам 47 85,5
Оборот 85,5 Оборот 85,5
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
месяц № опер. сумма месяц № опер. сумма
Остаток на начало месяца
Материалы
Зарплата
Соцстрах
Консультация
Услуги банка
Отопление
Часть будущих расходов
Амортизация
Аренда 11
12
17
23-27
28
36
38
40
41
43
44 90
50
20
88
32,4
8
2
10
1
15
25 Остаток на начало месяца
Распределены расходы по объектам 48 341,4
Оборот 341,4 Оборот 341,4
Остаток на конец месяца Остаток на конец месяца


+7 (812) 389-23-13

Работаем: Пн-Пт, с 10 до 17

+7 (499) 649-65-17

Работаем: Пн-Пт, с 10 до 17